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Qual formulário de imposto devo usar?

Seu café é servido, há música suave no fundo e você até se encaixa em uma sessão matinal de ioga. Você está relaxado e pronto para começar seus impostos. O primeiro passo é garantir que você tenha a documentação correta. Afinal, nada estraga a mente zen mais do que ficar na metade de seus impostos apenas para perceber que você está usando a forma errada. Aqui você encontrará informações úteis que ajudarão você a determinar qual é a certa para você.

Ao preparar suas declarações fiscais individuais, você deve usar:

Formulários de imposto: uma visão geral.

Os requisitos para cada um dos três formulários de imposto de renda são abordados no gráfico abaixo.

Este é o mais simples de usar, mas só está disponível se:

Seu status de arquivamento é único ou casado arquivamento em conjunto; Você não reivindica nenhum dependente; Você (e seu cônjuge, se apresentar uma declaração conjunta) tinha menos de 65 anos e não era cego ao final do ano fiscal; Seu rendimento tributável é inferior a US $ 100.000; Sua renda é apenas de salários, salários, gorjetas, seguro-desemprego, dividendos do Fundo Permanente do Alasca, bolsa de estudo tributável e bolsas de estudo e juros tributáveis ​​de US $ 1.500 ou menos; Você não recebeu nenhum pagamento antecipado de crédito à receita (EIC); Você não reivindica nenhum ajuste na receita, como uma dedução por juros de empréstimos estudantis; Você não reivindica nenhum crédito além do EIC; e Você não deve nenhum imposto de emprego doméstico sobre os salários que pagou a um empregado doméstico.

Se você não se qualificar para usar o Formulário 1040EZ, poderá usar o Formulário 1040A se:

Sua renda é apenas de salários, gorjetas, distribuições de IRA, pensões e anuidades, benefícios de aposentadoria tributária, benefícios de aposentadoria, subsídios de bolsa, juros, dividendos ordinários (incluindo dividendos do Fundo Permanente do Alasca), distribuições de ganho de capital e desemprego. compensação; Seu rendimento tributável é inferior a US $ 100.000; Seus ajustes na renda são apenas para os seguintes itens:

(1) despesas do educador.

(2) dedução do IRA.

(3) dedução de juros de empréstimo de estudante.

(4) Taxa de matrícula e dedução de taxas Você não especifica suas deduções; Seus impostos são apenas do seguinte:

(2) Imposto mínimo alternativo.

(3) pagamentos EIC, se você recebeu algum.

recaptura de um crédito educativo.

(4) Formulário 8615, Imposto para crianças menores de 14 anos com renda de investimento acima de US $ 1.600.

(5) Dividendos Qualificados e Planilha de Ganho de Capital Você exige apenas os seguintes créditos fiscais.

(1) O crédito para despesas com cuidados infantis e dependentes.

(2) O crédito para os idosos ou deficientes.

(3) O crédito tributário infantil.

(4) O crédito fiscal adicional para crianças.

(5) os créditos de educação.

(6) O crédito das contribuições para poupança-reforma.

(7) O crédito do rendimento auferido.

(8) O crédito de adoção. Você não possui um ajuste de imposto mínimo alternativo sobre as ações adquiridas do exercício de uma opção de ações de incentivo.

Se você não puder usar o Formulário 1040EZ ou o Formulário 1040A, deverá usar o Formulário 1040, que pode incluir todos os tipos de receita, deduções e créditos.

Pode ser vantajoso apresentar um Formulário 1040, mesmo se você se qualificar para um formulário diferente, pois ele permite que você faça deduções detalhadas, ajustes na receita e créditos. No entanto, você deve usar o formulário 1040 se:

Sua renda tributável é de US $ 100.000 ou mais; Você especifica suas deduções; Você tinha rendimentos que não podem ser informados no Formulário 1040EZ ou Formulário 1040A, incluindo juros isentos de impostos de títulos privados emitidos após 7 de agosto de 1986; Você reivindica quaisquer ajustes na receita bruta além dos ajustes listados anteriormente no Formulário 1040A; Seu Formulário W-2, caixa 12, mostra o imposto sobre funcionários não cobrado (previdência social e imposto do Medicare) em dicas ou seguro de vida em grupo; Você recebeu US $ 20 ou mais em gorjetas em qualquer mês e não relatou todas elas ao seu empregador; Você reivindica quaisquer créditos além dos créditos listados anteriormente no Formulário 1040A; Você deve o imposto sobre a compensação de ações de insiders de uma corporação expatriada; Seu formulário W-2 mostra uma quantia na caixa 12 com um código Z; e Você precisa arquivar outros formulários com seu retorno para denunciar certas exclusões, impostos ou transações.

Não confie em adivinhação: obtenha ajuda de um profissional experiente em impostos.

Formulários de impostos e o processo em si podem ser complicados, pois às vezes é difícil saber qual formulário utilizar, muito menos quais isenções reivindicar. Revisar sua situação financeira com um advogado fiscal experiente pode não apenas dar-lhe tranquilidade, mas também ajudá-lo a minimizar sua exposição fiscal. Entre em contato com um advogado experiente em direito tributário em sua área hoje.

Capítulo 12

* Portanto, o pagamento de incentivo é influente em certos comportamentos e resultados predefinidos.

-empreendedores acreditam que podem atender aos padrões de desempenho.

A organização fornece aos funcionários os recursos necessários para atingir suas metas.

-empreendedores valorizam as recompensas dadas.

-empreendedores acreditam que o sistema de recompensa é justo.

- O plano de pagamento leva em conta que os funcionários podem ignorar quaisquer metas que não sejam recompensadas.

* ou seja, recompensas baseadas em equipe = pessoas orientadas para a equipe.

recompensa laços com o desempenho individual = aqueles que pensam e agem de forma independente, como indivíduos.

-orgs selecionam formas de pagamento de incentivo para energizar, direcionar ou controlar o comportamento dos funcionários.

O pagamento sensível é influente b / c, a quantia paga está ligada a comportamentos ou resultados predefinidos.

Para ser eficaz, o pagamento de incentivos deve encorajar os tipos de comportamento mais necessários, e os funcionários devem acreditar que têm a capacidade de atender aos padrões de desempenho.

- os funcionários devem avaliar as recompensas, ter os recursos necessários para atender aos padrões e acreditar que o plano de pagamento é justo.

-fácil de entender e parece justo para muitas pessoas; se eles acham que o padrão de produção é razoável.

-não se aplica bem a trabalhos complexos ou trabalhos com resultados difíceis de medir.

Além disso, a menos que um plano seja bem planejado para incluir padrões de desempenho, ele pode não recompensar os funcionários por se concentrarem na qualidade ou satisfação do cliente, caso interfiram na produção do dia.

problemas de controle de qualidade, metas orientadas para a produção.

- Incentivos individuais podem ser um fraco incentivo em uma organização que deseja incentivar o trabalho em equipe.

-Não pode ser útil em uma organização com tarefas complexas, empoderamento de funcionários e solução de problemas baseada em equipe.

* este sistema proporciona os maiores aumentos salariais para os melhores desempenhos e aqueles cujo pagamento é relativamente baixo para o seu trabalho.

-proporciona um método para recompensar o desempenho em todas as dimensões medidas no sistema de desempenho orgs; o mérito está ligado aos comportamentos que o org desejo - este link parece lógico, mas até agora há pouca pesquisa mostrando a eficácia do pagamento por mérito.

- do ponto de vista do empregador, pode rapidamente tornar-se caro; a maioria dos gerentes classifica os funcionários nas duas primeiras categorias, resultando em maiores aumentos de mérito para a maioria dos funcionários que aumentam rapidamente seus salários.

-faz suposições que podem ser enganosas; avaliações de desempenho superior presumem que essas classificações são baseadas na capacidade e motivação dos funcionários - no entanto, essas classificações podem ser resultado de forças fora do controle de um funcionário (vieses de classificação do gerente, nível de cooperação dos colegas de trabalho, grau em que a organização dá aos funcionários a autoridade, o treinamento e os recursos de que precisam), resultando em funcionários que acreditam que o sistema de pagamento de mérito é injusto.

Imposto Mínimo Alternativo - AMT.

O que é um 'imposto mínimo alternativo - AMT'

Um imposto mínimo alternativo (AMT) recalcula o imposto de renda depois de adicionar certos itens de preferência fiscal de volta ao lucro bruto ajustado. A AMT usa um conjunto separado de regras para calcular o lucro tributável após as deduções permitidas. Deduções preferenciais são adicionadas de volta ao rendimento do contribuinte para calcular o seu rendimento tributável mínimo alternativo (AMTI) e, em seguida, a isenção do AMT é subtraída para determinar o valor tributável final.

Renda Isenta.

Retorno de imposto.

Benefício Fiscal.

QUEBRANDO 'Imposto Mínimo Alternativo - AMT'

A diferença entre a isenção de AMTI do contribuinte e sua AMT é tributada usando a programação de taxa relevante. Isso produz o imposto mínimo provisório (TMT). Se o TMT for maior do que a responsabilidade tributária regular do contribuinte para o ano, ele paga o imposto regular e o valor pelo qual o TMT excede o imposto regular. Em outras palavras, o contribuinte paga o TMT completo.

Montantes de isenção AMT para 2017 e 2018.

O montante de isenção da AMT é o valor da AMTI que está isento da AMT. Para 2017, a isenção da AMT para contribuintes individuais é de US $ 54.300. A partir de 2018, a isenção da AMT para filers individuais é de US $ 70.300. Para filers conjunta casados, os números são de US $ 84.500 em 2017 e US $ 109.400 em 2018.

Se um contribuinte individual preencher o Formulário 6251 e descobrir que seu AMTI é de US $ 100.000, ele normalmente terá de pagar AMT, mas primeiro ele subtrai o valor da isenção (US $ 54.300 para 2017; US $ 70.300 para 2018). Se o seu AMTI for menor que a isenção, ele não precisará pagar a AMT.

É importante notar, porém, que os contribuintes com AMTI acima de determinado limite não se qualificam para a isenção da AMT. Para mais informações, consulte o site do IRS.

Finalidade da AMT.

A AMT é projetada para evitar que os contribuintes escapem de seu quinhão de responsabilidade tributária por meio de isenções fiscais. No entanto, a estrutura não foi indexada à inflação ou a cortes de impostos. Isso pode causar lentidão, uma condição na qual os contribuintes de renda média alta estão sujeitos a esse imposto, em vez de apenas os contribuintes ricos para os quais a AMT foi inventada. Em 2015, no entanto, o Congresso aprovou uma lei indexando o valor da isenção AMT à inflação.

Calculando AMT.

Para determinar se eles devem AMT, os indivíduos podem usar software fiscal que faz o cálculo automaticamente, ou podem preencher o Formulário IRS 6251. Este formulário considera as despesas médicas, juros de hipotecas residenciais e várias outras deduções diversas para ajudar os contribuintes a determinar se as deduções ultrapassam um limite global definido pelo IRS.

O formulário também solicita informações sobre certos tipos de receita, como restituições de impostos, juros de investimento e juros de títulos de atividade privada, bem como números relacionados a ganhos ou perdas de capital relacionados à alienação de propriedade. O IRS tem fórmulas específicas para determinar qual parte dessas receitas e deduções os arquivadores de impostos precisam observar no Formulário 6251 e usa outro conjunto de fórmulas para determinar como esses números levam à AMTI.

Avaliando a compensação executiva.

Compensação executiva é uma coisa muito importante a considerar ao avaliar uma oportunidade de investimento. Executivos indevidamente remunerados podem não ter o incentivo para atuar no melhor interesse dos acionistas, o que pode custar caro para esses acionistas. Embora as novas leis e regulamentações tenham tornado a remuneração dos executivos muito mais clara nos registros da empresa, muitos investidores continuam sem saber como encontrar e ler esses relatórios críticos. Este artigo examinará os diferentes tipos de remuneração de executivos e como os investidores podem encontrar e avaliar informações sobre remuneração.

Tipos de Compensação Executiva.

Existem muitas formas diferentes de remuneração de executivos oferecendo uma variedade de benefícios fiscais e incentivos de desempenho. Abaixo estão as formas mais comuns:

Compensação em dinheiro - É a soma de todas as compensações em dinheiro padrão que o executivo recebe no ano. Na declaração de procuração, a empresa listará o salário-base de cada membro-chave da equipe administrativa, como o diretor executivo, o diretor financeiro, o consultor jurídico, o diretor de vendas e outros chefes de divisão. Outorga de opções - Esta é uma lista de todas as opções concedidas ao executivo; as informações incluem preços de exercício e datas de vencimento. As opções de ações, se usadas da maneira correta, são uma ótima maneira de inspirar a administração a maximizar o valor para os acionistas. No entanto, existe uma desvantagem na compensação de opções. Por exemplo, a administração recebe uma concessão de opções significativas que mal sai do dinheiro, ou seja, se o preço das ações sobe um pouco, a administração poderá exercer opções, convertê-las em ações ordinárias e vender as ações para colher um rápido ganho inesperado. . Remuneração diferida - Essa remuneração é diferida até uma data posterior, normalmente para fins fiscais. No entanto, mudanças nos regulamentos diminuíram a popularidade desse tipo de compensação. Planos de incentivo de longo prazo (LTIPs) - Os planos de incentivo de longo prazo abrangem todas as remunerações vinculadas ao desempenho para fins tributários. As leis tributárias atuais favorecem a remuneração do pagamento por desempenho. Pacotes de aposentadoria - são pacotes entregues a executivos depois que eles se aposentam da empresa. É costume que alguns executivos recebam benefícios de saúde quando aposentados por anos de serviço, ou outros benefícios razoáveis. É importante observar isso porque eles podem conter os chamados pára-quedas de ouro para executivos corruptos ou serem pagos independentemente de a empresa atingir seus objetivos financeiros ou ser lucrativa. Executive Perks - Estas são várias outras vantagens dadas aos executivos, incluindo o uso de um jato particular, reembolso de viagens e outras recompensas. Estes são encontrados nas notas de rodapé. Vantagens pagas a executivos de pequenas empresas deveriam estar sujeitas a um exame ainda maior, porque esse tipo de ganância é mais provável de levar a empresas menores à falência ou contribuir para déficits anuais.

Encontrar compensação executiva.

Todas as informações sobre remuneração dos executivos podem ser encontradas em arquivos públicos na Securities and Exchange Commission (SEC). A SEC determina que todas as empresas públicas divulguem o quanto estão pagando seus executivos, como essa quantia é derivada e quem está envolvido na determinação do pagamento. A informação em si é divulgada em vários locais, incluindo:

Formulário 8-K: O arquivamento do evento atual pode ser usado para divulgar informações de compensação se o evento estiver relacionado a alterações nas políticas e / ou procedimentos de remuneração. Formulário 10-K: O relatório anual é sempre usado para divulgar informações de compensação anual. Formulário 10-Q: O relatório trimestral também contém informações sobre remuneração trimestral. Formulários S-1 / S-3: Os novos números contêm informações sobre remuneração de executivos relevantes para os futuros investidores considerarem.

Avaliando a compensação executiva.

Avaliar a remuneração dos executivos pode ser uma tarefa difícil para o investidor individual. Felizmente, existem muitas ferramentas disponíveis para facilitar o processo. Essas ferramentas analisam automaticamente os arquivos da SEC para extrair os números e fazer comparações projetadas para dar sentido às informações brutas.

Pague versus desempenho.

Uma das maneiras mais populares de avaliar a remuneração dos executivos é comparando remuneração e desempenho. Infelizmente, muitos executivos recebem aumentos e bônus, mesmo quando suas empresas estão vacilando. A comparação entre o pagamento e o desempenho das ações pode ajudar você a determinar se os executivos são pagos em excesso. A métrica específica usada com mais frequência é comparar a mudança ano a ano nos aumentos salariais dos executivos com a mudança ano após ano no preço das ações. Obviamente, se a mudança no preço das ações superar a mudança na remuneração, o executivo não é pago em excesso. Aqui está um exemplo de uma comparação entre Bill Gates, que foi CEO da Microsoft entre 1975 e 2000 e o principal arquiteto e presidente de software da empresa entre 2000 e 2006:

Entre 1998 e 2006, a remuneração de Bill Gates está muito ligada ao desempenho geral da empresa. Quando a empresa ganha mais dinheiro, Gates recebe mais compensações e vice-versa. Isso é saudável porque fornece aos executivos o incentivo para um bom desempenho e aumentar sua riqueza pessoal. As tendências que mostram que os executivos recebem uma taxa mais alta do que o desempenho podem significar supercompensação por desempenho abaixo do esperado, o que pode prejudicar os investidores tanto em dólares pagos quanto em incentivos para realizar. (Para leitura relacionada, consulte Colocando o gerenciamento sob o microscópio.)

Comparação entre Pares.

Outra maneira popular de avaliar a remuneração dos executivos é comparar um executivo com seus colegas do setor. Embora os líderes de mercado normalmente tenham CEOs que recebem um pouco mais que seus setores, a maioria dos executivos deve ser paga em pé de igualdade com seus pares. Aqui está o mesmo exemplo acima, exceto que desta vez é uma comparação de pares em vez de pagamento versus desempenho:

Aqui podemos ver claramente que Bill Gates fez mais do que o executivo médio em sua indústria durante o período de referência. Às vezes, se o executivo é o fundador da empresa, ou um CEO de alta classe, ele ou ela pode merecer uma compensação maior. Como Bill Gates é tanto um magnata da indústria quanto o fundador da empresa, isso pode explicar sua compensação comparativamente maior. Desvios significativos entre esses dois CEOs não-fundadores padrão podem indicar que eles são pagos em excesso. (Para saber mais sobre como determinar se um executivo é pago em excesso ou bem remunerado, consulte Compensação executiva: Quanto é demais?)

Leis de Compensação Executiva.

Tem havido muitas novas leis aprovadas para ajudar a satisfazer as preocupações dos investidores sobre a remuneração dos executivos. Mudanças nos requisitos de relatórios da SEC forçaram as empresas a incluir uma seção "Discussão e Análise de Remuneração Executiva" para acompanhar a documentação de pagamento futura em todos os formulários da SEC. Esta seção requer uma explicação "legível" de como a compensação foi determinada e o que ela abrange.

Outras leis têm sido mais diretas no controle de práticas que as próprias empresas usam. Um excelente exemplo disso foi a remoção do abrigo fiscal de compensação diferido que ajudou muitos executivos a evitar milhões em impostos. Além disso, melhorias em outras brechas fiscais tornaram muito mais difícil para os conselhos justificar grandes pagamentos e ocultar esses pagamentos dos investidores.

The Bottom Line.

A remuneração dos executivos é uma questão muito importante para os investidores considerarem ao tomar decisões. Um executivo indevidamente remunerado pode custar dinheiro aos acionistas e produzir um executivo que não tem incentivo para aumentar os lucros e aumentar o preço das ações. Enquanto isso, o governo está trabalhando para conter o problema com novas leis que fecham brechas e tornam o processo mais transparente. Combinado com novas ferramentas de análise, os investidores estão agora muito mais informados.